day trade no imposto de renda
Por: Tiago Reis

Day trade no Imposto de Renda: como declarar essa operação?

O day trade é uma alternativa utilizada por muitas pessoas para tentar aproveitar oportunidades de curtíssimo prazo na bolsa de valores. Mas mesmo com a popularidade desse tipo de operação, uma dúvida ainda é muito comum entre os investidores: como declarar os ganhos realizados com day trade no Imposto de Renda?

Assim como qualquer outro rendimento, o lucro com a compra e venda de ativos no mesmo dia também conta como renda tributável para a Receita Federal. Mas é necessário ter atenção: já que a declaração de day trade no Imposto de Renda é diferente dos demais investimentos em renda variável.

Como declarar operações de Day Trade no Imposto de Renda?

A declaração de ganhos com day trade no Imposto de Renda precisa ser feita mensalmente. A alíquota do imposto é de 20% sobre a soma dos rendimentos obtidos no mês, independentemente do valor. Não existe isenção de imposto sobre operações de day trade.

Guia do Imposto de Renda para Investidores

Para declarar o imposto, o investidor precisa preencher uma DARF e pagar o valor devido até o último dia útil do mês subsequente. O código da operação é 6015 para pessoas físicas e 3317 para jurídicas.

A declaração precisa ser feita mesmo se o investidor não tiver lucro no mês. Nesse caso, devem ser informados os prejuízos.

Além dos ganhos, também devem ser declaradas todas posições atuais da carteira, seja com ações, opções e contratos futuros.

Retenção do imposto na fonte

A corretora que intermediou a operação de day trade é responsável por reter automaticamente 1% desse imposto. Esse valor é repassado diretamente para a Receita Federal.

No entanto, essa retenção na fonte não resulta em uma tributação maior. O valor que ficou recolhido deve ser abatido no cálculo do imposto a ser pago.

O que é considerado como day trade?

Para fins tributários, é considerado como day trade toda operação realizada em bolsas de valores, mercadorias e futuros, que tenha sido iniciada e encerrada no mesmo dia, em uma mesma corretora, com o mesmo ativo.

A quantidade negociada não precisa ser a mesma. Mesmo se a liquidação for apenas parcial, a operação continua sendo classificada como day trade.

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O que considerar na apuração do resultado?

O rendimento é o resultado positivo no encerramento das operações de day trade. Para apurar os resultados de um day trade, deve-se levar em conta a ordem em que as operações foram feitas.

Ou seja, para averiguar se o day trade deu lucro ou prejuízo, deve-se considerar o primeiro negócio de compra com o primeiro de venda, ou o primeiro negócio de venda com o primeiro de compra – e assim sucessivamente.

O que fazer com os prejuízos no Day Trade?

A Receita Federal permite que as perdas com operações de day trade sejam abatidas no cálculo do imposto. Porém, essa compensação só pode ser feita com outras operações de day trade realizadas no mesmo mês.

Ou seja, não é possível abater o prejuízo de um day trade com lucros obtidos em outros tipos de investimentos. Também não é possível fazer o abatimento com day trades feitos em outros meses.

O que acontece se o imposto sobre o day trade não for pago?

Se o pagamento do imposto não for feito, será cobrada uma multa com juros de 0,33% ao dia sobre o imposto devido (limitado a 20% do total). O valor também será corrigido pela taxa Selic durante o período de inadimplência.

Aprenda como analisar uma ação

É importante salientar que não existe a menor possibilidade de se “esconder” qualquer movimentação na bolsa para fugir da tributação. Como a instituição que intermediou a operação já retêm automaticamente 1% do imposto, a Receita Federal já sabe de antemão a quantia certa que deve ser declarada.

Logo, é importantíssimo sempre declarar corretamente todos os ganhos com day trade no Imposto de Renda. Isso evita futuros problemas com os fisco e garante tranquilidade ao investidor.

Se ficou alguma dúvida sobre como declarar uma operação de day trade no Imposto de Renda, deixe seu comentário abaixo e compartilhe conosco a sua pergunta ou opinião.

Tiago Reis

Formado em administração de empresas pela FGV, com mais de 15 anos de experiência no mercado financeiro, foi sócio-fundador da Set Investimentos e é fundador da Suno Research.

75 comentários

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  • Fernando 22 de maio de 2019

    Bom dia Tiago,

    Muito bom seu artigo, apenas fiquei em duvida de como informar o saldo negativo do mês anterior no Day Trade de Mini contratos.

    Ex:
    Credito = 500,00
    Debito = – 1.500,00
    Saldo = -1.000,00

    Como e qual valor a informar, os 500,00, os 1.500,00 ou os 1.000?

    Obrigado e abraços!

    Responder
  • glender 31 de maio de 2019

    boa tarde, tive uma experiencia muito ruim com day trade só perdi dinheiro e então desisti de operar no momento; mesmo assim há a necessidade de declarar? posso ser penalizado por não ter feito?

    Responder
    • jason 8 de agosto de 2019

      Amigo, boa tarde! Só não esqueça de declarar estas perdas para a receita, caso contrário, você poderá tomar multa da receita, pois o IRRF informa movimentação dentro da corretora, mas não os valores. Tem que ser informado mesmo se sua renda for inferior ao mínimo anual para declaração. E inclusive no fim do ano deverá também fazer a declaração anual de IR. Entrou na B3, tem que declarar! Abraços!

      Responder
  • Marcos 6 de junho de 2019

    Se eu pagar a DARF precisarei pagar o IR anualmente?

    Responder
    • Suno Research 21 de agosto de 2019

      Se tudo for pago na Darf não haverá o que pagar na hora da declaração.

      Responder
  • Ricardo Dowsley 21 de agosto de 2019

    Prezado, todos os sites e especialistas comentam sobre a questão de COMPRAR e depois VENDER a ação no day-trade, auferindo lucro. Mas, se o movimento for o contrário? Exemplo: VENDI uma ação a uma boa valorização pela manhã , e dentro do mesmo dia RECOMPREI porque ela estava mais barata que o valor de venda. Essa ação é considerada day-trade do ponto de vista tributário? Pois essa nova operação (RECOMPRA) não será encerrada no mesmo dia.

    Responder
    • Suno Research 21 de agosto de 2019

      Se as duas operações forem executadas no mesmo dia, configura day-trade, se forem executadas em dias diferentes, não configura.

      Responder
      • Ellyakkim 25 de dezembro de 2019

        Boa noite Ricardo, tudo bom? Quando você entra “vendido”, não quer dizer que você irá comprar algo sem que ele seja liquidado no mesmo dia. No momento que você vende o que não tem, antes de encerrar o dia deverá comprar “o que vendeu” para ficar zerado, caracterizando day trade, desta forma, no dia seguinte você não possuirá nenhuma operação aberta, tendo em vista que a “compra” foi apenas para “devolver a venda” do que você não possuía.

        Responder
  • Luciane 26 de agosto de 2019

    Bom dia.. minha duvida é qual valor da nota de corretagem que devo declarar na declaração anual, não fiz uma declaração minha e agora cai na malha fina e não sei qual valor que devo declarar. A corretora me passou um relatório auxiliar de cada mês com o valor retido é esse valor que deve declarar no mês em referência? ou tenho que utilizar a nota de corretagem , porèm a nota de corretagem é por dia e não mensal. aguardo um retorno se possível. Obrigada

    Responder
  • Osvaldo Issamu Hironaka 29 de agosto de 2019

    Digamos que em um mesmo mês eu tenha tido lucro em um determinado dia e prejuízo no dia seguinte. No fechamento desse mês eu posso fazer a diferença entre o lucro e o prejuízo? em em caso de resultado positivo pagar os vinte por cento sobre a diferença?
    Nesse caso posso subtrair dos lucros, o prejuízo e todas as taxas?
    Daria para vocês fazerem um exemplo numérico, onde em um dia se tenha lucro e no dia seguinte prejuízo, lançando todas as taxas, o IRRF, calculando no final o imposto a pagar através do DARF?
    oBRIGADO.

    Responder
  • Cezar Figueiredo 30 de agosto de 2019

    Tenho a seguinte situação: abrí posição COMPRADA de OPÇÕES na véspera. No dia seguinte iniciei vendendo (entendo que FECHEI posição do dia anterior). Depois abrí nova posição COMPRADA e vendí FECHANDO posição neste mesmo dia. A corretora diz que esta primeira venda, junto com a primeira compra é que caracterizaram o daytrade. E que a última venda do dia é que FECHOU posição com a compra do dia anterior. Acontece que o sistema da corretora só liberou a primeira venda porque eu tinha a posição comprada do dia anterior. Corretamente, não considerou como uma venda a descoberto (pois não solicitei que assim fosse). Na minha opinião a Instrução da Fazenda se refere a ‘primeira venda’ no sentido de “primeira venda abrindo posição no dia” e não simplesmente a primeira venda do dia seja ela do tipo que for. Alguém pode me dar uma explicação sobre este meu entendimento ?

    Responder
  • thaianna 4 de setembro de 2019

    tive prejuízos em julho e agosto. o que tenho de fazer? nao preciso pagar darf e nem o anual?

    Responder
  • Gustavo 13 de setembro de 2019

    Bom dia! Tenho uma dúvida sobre a declaração. Se em um determinado mês, eu tive prejuízo em day trade ou operação normal, preciso declara já no mês seguinte? Ou no caso de prejuízo eu só declaro no final do ano?

    Responder
  • Caroline 14 de setembro de 2019

    ontem eu fiz operações no day trade em mini contratos de dólar e mini contrato de índice.

    Fiz pequenas operações no índice de compra e venda e obtive um lucro de 80,00 , continuei e tive prejuízo de 50,00 e continuei e tive ganho de 170,00 e quando continuei tive prejuízo de 130

    Operei com mini dólar e tive lucro de 40,00 , aí virou prejuízo de 70,00 aí lucro de 130,00 e prejuízo de 150,00

    Ou seja eu fiz varias compras e vendas de cada mini contrato onde eu tive lucro e prejuízo mas no final do dia fechei com prejuízo nos dois.

    Como funciona o IR?

    Eu pago 20% sobre os momentos que tive lucro ou não pago nada pois fechei o dia no prejuízo? O IR é sobre cada operação de ganho ou é contabilizado no final sob o lucro do dia?

    Responder
    • Suno Research 16 de setembro de 2019

      Se na somatória deu prejuízo, você não precisa pagar nada.

      Responder
      • Marcos 7 de dezembro de 2019

        Não paga nada devido ao prejuizo, mas precisa emitir darf de prejuizo? ou só vai para a declaracao no fim do ano?

        Responder
        • Suno Research 9 de dezembro de 2019

          Pode deixar para a declaração anual!

          Responder
  • Renato 23 de setembro de 2019

    Boa tarde! Em fevereiro fechei o mês negativo, aí fiquei fora do mercado e em agosto operei novamente e fechei o mês no positivo. Td day trade de futuros de índice e dólar. Minha dúvida é se esse mês de fevereiro que fiquei no loss posso abater no IR o mês de agosto que fiquei no gain. Obrigado!

    Responder
    • Suno Research 4 de outubro de 2019

      Pode abater, o mês que você teve prejuizo te dá créditos de onde pode ser abatido o lucro dos meses seguintes.

      Responder
  • João Brito 27 de setembro de 2019

    O lucro referido é o líquido ou o bruto. Pois as corretoras tem as suas taxas também. Por exemplo: tive lucro bruto de mil reais no mês. Tirando as taxas da corretora, fiquei, digamos, com 800 reais de líquido. Devo pagar os 20% sobre os mil ou sobre os 800?

    Responder
    • Suno Research 4 de outubro de 2019

      Sobre os 800, afinal, você só teve renda no valor de 800, esses 200 de corretagem nunca foram seus.

      Responder
  • Débora 8 de outubro de 2019

    Boa noite!

    No mês de setembro, tive uma perda em ações no valor de 3.000,00. Não voltei a operar em ações. Depois comecei a operar mini índices (contratos futuros) e ganhei de 3963,76 (já com descontos e 1% de IR) e perdi 1672,00.

    Como devo fazer a declaração? Faço apenas de mini índice e outra apenas para as ações? Ou uma pode fazer uma única declaração e não pagar a darf, haja vista que tive uma perda maior do que os ganhos (perda total de 1330)?

    Responder
  • Juvenal 17 de outubro de 2019

    Sou pessoa Jurídica e opero com Opções Binarias. Como faço para declarar IR desses rendimentos?

    Responder
  • Rafael Magalhães 17 de outubro de 2019

    Boa noite.

    Ótimo artigo. Mas como gero a DARF? Gero com o valor que eu mesmo calculei ou insiro as operações e é gerada automaticamente?

    Responder
  • Tiago 22 de outubro de 2019

    Bom dia.
    Tenho uma dúvida que para variar não encontro a resposta em corretora, nem sites, enfim…
    Operei na modalidade “Daytrader” ate julho de 2019 e não operei mais ficando com prejuízo de 700 reais.
    Não pretendo operar mais.
    Como e quando devo informar a RF sobre esse prejuízo?

    Responder
    • Suno Research 22 de outubro de 2019

      Boa noite Tiago, você deve informa-lo na declaração anual, na aba correspondente ao mês em que o prejuízo ocorreu.

      Responder
  • HARLEY BRITO 22 de outubro de 2019

    Boa tarde.Comprei algumas ações comuns em uma corretora em agosto (não fiz mais nenhuma operação nesse mês). No mesmo mês, em outra corretora, comprei apenas FII (somente isso). Em outubro, comprei mais algumas ações na primeira corretora e neste mesmo mês fiz algumas operações day trade e também swing trade(finalizando todas no mesmo mês); na outra corretora apenas comprei mais alguns FII. A dúvida é: em setembro preciso gerar DARF apenas para as operações DAY TRADE de outubro (sendo que o somatório total dos lucros dos day trade não deu nem 10 reais), ou preciso além d gerar DARF, declarar todas as ações que possuo até o momento, bem como os FII da outra corretora???

    Responder
    • Suno Research 22 de outubro de 2019

      Boa tarde! Então, na Darf só precisa informar as operações que você fez, onde realizou lucro, a menção a todos os seus ativos só precisa ser feita na declaração anual do imposto de renda. Abraço.

      Responder
  • joao pereira 22 de outubro de 2019

    quero saber se rendimentos sobre day trade operações em bolsa é tributável exclusivamente na fonte.

    Responder
    • Suno Research 23 de outubro de 2019

      Não, é necessário pagar Darf

      Responder
  • Daiane 30 de outubro de 2019

    Onde declarar o day trade na declaraçao de irpf?

    Responder
  • WARLES 30 de outubro de 2019

    OI TUDO BOM
    ATE AGORA SO PREJU MESMO ASSIM TENHO QUE DECLARAR?

    Responder
    • Suno Research 30 de outubro de 2019

      Sim, day-trade deve ser sempre declarado, até para que você possa abater o prejuízo de algum lucro futuro.

      Responder
  • gilvan 1 de novembro de 2019

    Bom dia.No mes 09 fechei com lucro e deu 968 de impostos, no mes 10 fechei com prejuizo de 600 reais, posso subtrair esse valor e pagar 368?

    Responder
  • carlos lopes 3 de novembro de 2019

    eu fiz um saldo positivo de 4500 e o mes virou e nao fiz retirada do valor ai no dia 02 de outubro perdi 2500 e agora eu tenho que declarar os 4500 pagar darfe sobre o valor?

    Responder
  • Leila 4 de novembro de 2019

    Sou iniciante e realizei 3 operações daytrade no dia 31/10/2019.
    2 destas operações deram prejuízo e apenas 1 delas eu lucrei, porém considerando a totalidade eu saí no prejuízo.
    Minha dúvida é a seguinte:
    Preciso pagar DARF?
    Como faço para declarar estas operações na Declaração do IR 2020?

    Responder
  • Jalter Silva 24 de novembro de 2019

    Olá, tenho uma dúvida…opero dolar e indice no daytrade…quando eu for pagar a DARF devo somar o IR total dos 2 ativos e pagar uma única DARF ou pagar uma DARF para cada ativo?

    Responder
  • Rafael Padilha 24 de novembro de 2019

    Boa tarde amigo, minha dúvida é simples. Esse mês eu operei muito no dólar, porém eu faço operações curtas, para evitar stops, então quando vejo que estou ganhando, eu concluo a operação.
    Com isso acabo movimentando com valores altos, mas fico na dúvida se meu IRPF será apenas sobre o LUCRO, ou se tem que ser sobre a operaçao.
    Tanto faz eu realizar várias operaçoes no dia ou realizar apenas uma? o que importa é meu lucro ou prejuízo?

    Responder
    • Suno Research 25 de novembro de 2019

      Se tiver uma compra e uma venda no dia, caracterizando day-trade, você irá pagar imposto sobre o ganho de capital ( lucro).

      Responder
  • José Maria 26 de novembro de 2019

    Se eu estiver recebendo seguro desemprego eu perco o benefício se investir como day trade?

    Responder
    • Suno Research 27 de novembro de 2019

      nunca ví nada na legislação afirmando que perde, nem nenhum caso de gente que tenha perdido. Acredito ser este o casojá que conta conta como um investimento em renda variável, e não um emprego.

      Responder
  • Marcelo 26 de novembro de 2019

    Boa noite, posso deixar para declarar tudo no ano seguinte? Outra dúvida, perda em ações podem ser abatidas com ganhos de contratos futuros de índice e dólar ?

    Responder
    • Suno Research 27 de novembro de 2019

      perdas em day-trade abatem ganhos em day-trade.

      Responder
  • Alexandre 27 de novembro de 2019

    Olá sou novato em day trade comecei a operar em outubro, no decorrer tive um lucro de 789.00 reais. Porém vim a perder uns 820.00 reais no mesmo mês zerando todo lucro, devo pagar alguma DARF agora em novembro? Não operei este mês fiquei só nos estudos !!!

    Responder
    • Suno Research 27 de novembro de 2019

      Sem lucro não há o que pagar, mas sugiro que busque saber mais de IR antes de se aventurar mais, os canais da Alice Porto (@contadoradabolsa) são excelentes.

      Responder
  • Vinicius Schaedler 29 de novembro de 2019

    Comecei a operar Day Trade esse mês (11/19) e fechei ele no prejuízo. É necessário eu declarar IR e informar esse prejuízo ?

    Responder
    • Suno Research 3 de dezembro de 2019

      Sim, é necessário declarar o prejuízo.

      Responder
  • Edvalson 3 de dezembro de 2019

    Gostaria de saber como declarar sobre minhas operações na bolsa tendo apenas 1 mês de operação que iniciei ? E se eu mesmo posso fazer essa declaração ? E por onde devo começar ?

    Responder
    • Suno Research 3 de dezembro de 2019

      Recomendo que siga a Alice Porto (@contadoradabolsa), ela produz um excelente conteúdo tanto no youtube quanto no instagram ensinando investidores a cumprir suas responsabilidades tributárias.

      Responder
  • Gislainie 3 de dezembro de 2019

    Bom dia minha dúvida é como faço pra declarar o prejuízo na declaração anual

    Responder
  • Rafael 3 de dezembro de 2019

    Boa noite!

    Muito bom o artigo! Parabéns Tiago Reis!

    Mas gostaria de expor uma duvida que certamente me ocorrerá para declaração deste ano:
    Em um único mês um profissional Day Trader pode acumular diversas operações no mesmo dia, e assim realizar apuração de seus ganhos e/ou prejuízos ao final do mês recolhendo sua DARF, porém como fará com a declaração anual? Deverá informar todas as operações ou indicar apenas os valores pagos pelas DARFs já recolhidas ao longo dos 12 meses do ano?

    Desde já muito obrigado.

    Responder
    • Suno Research 15 de janeiro de 2020

      Boa tarde, na declaração anual você deverá mencionar todas as vendas com lucro que teve.
      Abraços.

      Responder
  • Alessandro 5 de dezembro de 2019

    Olá. Vendi 2.1 k e comprei 100 de uma determinada ação. Tive prejuízo na compra, é day trade? Tenho que declarar?

    Responder
  • Leonardo 5 de dezembro de 2019

    Boa tarde. Gostaria de saber se eu tive prejuízo no day trade (neste caso, a ação valorizou, mas não superou os gastos com corretagem, etc), preciso preencher uma DARF. Obrigado e parabéns pelo conteúdo!

    Responder
  • Pedro 16 de dezembro de 2019

    se eu fizer day trade por um mês no ano por exemplo e continuar os outros 11 com swing trade abaixo de 20 mil por mês de venda de ativos eu tenho que recolher o darf para todos os 12 meses ou só de 1 mês?Obrigado.Pedro.

    Responder
    • Suno Research 16 de dezembro de 2019

      Só do mês em que você fez day-trade, o resto só precisa ser declarado na declaração anual.

      Responder
  • James 18 de dezembro de 2019

    Boa tarde, tenho uma dúvida, tenho 18 anos, sou dependente, operei 2 dias no day trade, no primeiro tive um ganho de 77R$ no segundo dia, devolvi e sai no prejuízo, e não operei mais, mesmo assim eu tenho que declarar a IR referente ao mês de 2018?

    Responder
    • Suno Research 18 de dezembro de 2019

      Sim, se você operou day-trade deve declarar.

      Responder
  • Fabiano 19 de dezembro de 2019

    Boa tarde.

    Sou assinante Suno e opero normalmente em mercado de ações no swiming trade, mas hoje surgiu uma oportunidade que durante o dia se mostrou um péssimo negócio e vendi com prejuízo. Entendi que é considerado day trade, mas há necessidade de fazer algum tipo de declaração? Não obtive lucro.

    Grato, Fabiano

    Responder
    • Suno Research 6 de janeiro de 2020

      Sim, se você fez day-trade, deve declarar o prejuízo.

      Responder
  • Marcos 25 de dezembro de 2019

    Temos que declarar o I.R. mensalmente e anualmente, certo? Então se eu pagar o devido valor mensalmente terei que pagar mais algo no fim do ano? Existe algum valor de lucro limite para eu ser obrigado a declarar?

    Responder
    • Suno Research 6 de janeiro de 2020

      Não existe lucro limite para declarar.
      Você não precisa pagar nada duas vezes. Existe a declaração anual que é obrigatória para quem investe, em caso de venda de ativos com lucro ( superior a 20k para ações) você deve pagar a darf no mês seguinte, de modo que na declaração anual você apenas declara a venda que fez.

      Responder
  • Renato 26 de dezembro de 2019

    Prejuízo em daytrade de futuros abate lucro de daytrade de ações?
    É necessário gerar DARF para o mês que fechou negativo?

    Responder
    • Renato 26 de dezembro de 2019

      No daytrade, é possível abater lucros de meses posteriores de um mês no loss? Ou o loss em daytrade só abate no próprio mês?

      Responder
      • Suno Research 6 de janeiro de 2020

        Ele abate meses seguintes.
        Você deve declarar seu prejuízo e poderá compensar outros meses.

        Responder
    • Suno Research 6 de janeiro de 2020

      Sim, tudo de day-trade abate tudo de day-trade.
      Não é necessário gerar darf com prejuízo, guarde os dados e forneça na declaração anual

      Responder
  • Mayco 2 de janeiro de 2020

    Boa tarde. Tenho uma dúvida a respeito de Day Trade. Para que seja configurado Day Trade é necessário que haja uma compra e uma venda dentro do mesmo dia. Contudo, quando a pessoa compra ações de uma empresa X e vende ações de outra empresa Y dentro do mesmo dia, isso configura Day Trade ou só configuraria caso fossem compradas e vendidas ações de uma mesma empresa?

    Responder
    • Suno Research 6 de janeiro de 2020

      Não configura, só é considerado day-trade caso no mesmo dia você compre e venda o mesmo ativo.

      Responder
  • Patricia 2 de janeiro de 2020

    Boa noite, eu opero day trade desde julho de 2019 até dezembro de 2019 só tive prejuízo, minha renda é abaixo pra se declarar anualmente o imposto de renda. Por causa desses day trade mesmo no prejuizo terei que declarar o anual?

    Responder
    • Suno Research 6 de janeiro de 2020

      Sim, se você esteve na bolsa de valores em dado ano você tem que fazer a declaração anual.

      Responder
  • Vinicius 7 de janeiro de 2020

    Boa noite. Estou com dúvida na minha situação.
    No dia 06/01 vendi 100 jhsf3 por 8,03 e comprei 200 por 8,05. Tomei prejuízo. Tenho que emitir e pagar a darf para essa day trade no final do mês que vem? Prejuízo não precisa emitir e pagar darf?

    Responder
    • Suno Research 7 de janeiro de 2020

      Você deve declarar este prejuízo na próxima declaração anual. Abraço.

      Responder
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